Må du skatte av utleien?
Leier du ut en del av boligen du selv bor i, er inntekten som regel skattefri. Korttidsutleie og hytte har egne regler. Legg inn leieinntekten, så ser du hva som gjelder.
- Under halve boligen — skattefritt når du selv bruker minst halvparten og leier ut i 30 dager
- 20 000 kroner — du kan leie ut hele boligen for dette i året, skattefritt
- 85 prosent over 15 000 — korttidsutleie og hytte: 85 % av det som overstiger skattes
0kr
Skattefri utleie- Status
- Skattefri utleie
- Skattepliktig beløp
- 0 kr
- Skatt (22 %)
- 0 kr
- Igjen etter skatt
- 120 000 kr
Slik avgjøres skatteplikten
Sjekk hvor mye du bruker selv
Bruker du minst halvparten av boligen selv, regnet etter utleieverdi, er utleien skattefri når leieforholdet varer minst 30 dager.
Eller sjekk beløpsgrensen
Leier du ut hele boligen, er inntil 20 000 kroner i året skattefritt. Over det er hele beløpet skattepliktig, ikke bare det overskytende.
Korttidsutleie og hytte
Ved utleie kortere enn 30 dager, og for hytte, er 85 prosent av inntekten over 15 000 kroner skattepliktig med 22 prosent.
Hva reglene sier
Utleieinntekt fra egen bolig er i utgangspunktet skattepliktig, men fritas når leieforholdet varer sammenhengende i minst 30 dager og vilkårene under er oppfylt.
Det første vilkåret er at du selv bruker minst halvparten av boligen, regnet etter utleieverdi og ikke etter areal. Da er hele leieinntekten skattefri.
Det andre alternativet er at hele eller en større del av boligen leies ut for inntil 20 000 kroner i inntektsåret. Over grensen er hele beløpet skattepliktig.
For utleie kortere enn 30 dager, og for fritidseiendom som leies ut delvis, regnes 85 prosent av inntekten over 15 000 kroner som skattepliktig inntekt.
Skattepliktig leieinntekt inngår i alminnelig inntekt og skattlegges med 22 prosent. Ved skattepliktig utleie får du fradrag for faktiske kostnader.
Flermannsboliger, utleiehytter og utleie som har et omfang som regnes som virksomhet, faller utenfor disse reglene og skattlegges fullt ut.
Utleie gjennom plattformer rapporteres til Skatteetaten. Beløpene dukker opp i skattemeldingen, men du må selv vurdere om de er skattepliktige.
Dette trenger du for å regne ut
- Samlet leieinntekt i året
- Om det er del av boligen, hele boligen, korttid eller hytte
- Hvor stor del av boligen du bruker selv, etter utleieverdi
- Hvor lenge hvert leieforhold varer
Grensene i § 7-2
- 30 dager — minste lengde på leieforholdet for skattefritak
- Halvparten av boligen — kravet til egen bruk etter utleieverdi
- 20 000 kr — skattefri grense ved utleie av hele boligen
- 15 000 kr — bunnfradrag ved korttidsutleie og hytte
- 85 prosent — andelen over bunnfradraget som skattes
- 22 prosent — skattesatsen på alminnelig inntekt
Dette dekker ikke kalkulatoren
- Flermannsboliger og utleiehytter
- Utleie som regnes som virksomhet
- Fradrag for faktiske kostnader ved skattepliktig utleie
- Utleie av næringslokaler
Verdt å vite
Utleieverdi er ikke det samme som areal. En stor kjeller med lav standard kan ha lavere utleieverdi enn en mindre, pen etasje.
30-dagersregelen gjelder hvert leieforhold. Et helt år med gjester som bor i tre uker av gangen, er korttidsutleie i skattelovens forstand.
Ved skattefri utleie får du ikke fradrag for utgifter. Ved skattepliktig utleie kan du trekke fra vedlikehold, forsikring og andel av kommunale avgifter.
Leier du ut mer enn fire enheter, eller driver aktivt med korttidsutleie, kan det regnes som virksomhet. Da gjelder helt andre skatteregler.
Ofte stilte spørsmål
Når er leieinntekt skattefri?
Etter skatteloven § 7-2 er utleie av egen bolig skattefri når leieforholdet varer sammenhengende i minst 30 dager.
I tillegg må du selv bruke minst halvparten av boligen regnet etter utleieverdi — eller leie ut hele boligen for høyst 20 000 kroner i året.
Hvor mye kan jeg leie ut for skattefritt?
Bor du selv i boligen og bruker minst halvparten etter utleieverdi, er det ingen beløpsgrense — hele leieinntekten er skattefri.
Leier du ut hele boligen, er 20 000 kroner i året skattefritt. Over grensen blir hele inntekten skattepliktig.
Må jeg skatte av Airbnb-inntekt?
Korttidsutleie faller utenfor skattefritaket, uansett hvor stor del av boligen du bruker selv.
85 prosent av inntekten som overstiger 15 000 kroner er skattepliktig, og skattlegges med 22 prosent som alminnelig inntekt.
Hvordan skattes utleie av hytte?
For fritidseiendom du selv bruker, er 85 prosent av inntekten over 15 000 kroner skattepliktig.
Er hytta ren utleiehytte som du ikke bruker selv, faller den utenfor § 7-2 og skattlegges fullt ut som kapitalinntekt.
Kilder
Alle satser og regler på denne siden er hentet fra primærkilden og vist med dato. Sjekk gjerne selv — lenkene går rett til nav.no og lovdata.no.
- Lovdata — skatteloven § 7-2 om utleieinntekt
- Gjelder fra
- Skatteetaten — utleie av bolig og eiendom
- Gjelder fra
- Lovdata — skatteloven kapittel 7 om egen bolig
- Gjelder fra